Контроль в коммерческом банке и его организация

Внутрибанковский контроль и его облики

Принципиальным направлением банковской деятельности приходит организация внутрибанковского контроля. Совместные запроса о необходимости внутреннего контроля в кредитной организации определены федеральными законами О Центральном банке Русской Федерации, О банках и банковской деятельности, О базаре ценных бумаг. Внутрибанковский контроль характеризуется как совокупа приемов и способов, используемых банком для контроля проводимых им операций. Все-таки внутренний контроль нельзя разглядывать как азбучную одновременную функцию.

Внутренний контроль непрерывно исполняемый на целых ватерпасах банковской деятельности процесс, тот или другой обязан исполняться в банке советом начальников, старшими должностными личностями, управляющими должностными тружениками и сотрудниками целых степеней управления. Внутрибанковский контроль дозволяет сформировывать налаженность, тот или иной обеспечивает полную и доброкачественную проверку деятельности банка на целых участках. Ответственность за формирование порядка внутреннего контроля возлагается на управляющий состав тружеников банка, все-таки в этом процессе обязан быть задействован каждый банковский служащий.

Генеральное рекомендация порядка внутреннего контроля в банке содержится в проверке:


соблюдения работающего законодательства;

соответствия деятельности кредитной организации плану ее развития;

достоверности, оперативности и полноты денежной и управленческой инфы;

рациональности проводимых мероприятий по поддержанию ликвидности, рентабельности и стойкости банка.

Налаженность внутреннего контроля включает проведение фактически контроля банковской деятельности, а также компанию мониторинга на целых участках занятия банка, тот или другой содержится в проведении неизменного наблюдения за службой целых подразделений коммерческого банка с целью оценки результативности их занятия и разработки стратегических планов по последующему совершенствованию и развитию банковского бизнеса. На основании заработанных в процессе проведения мониторинга результатов управление банка встречает заключения, реализация тот или другой обязана привести к устранению будущих в деятельности банка изъянов и нормализации денежного положения коммерческого банка.

Эффективность организации порядка внутрибанковского контроля зависит от линии показных и внутренних причин. К числу показных причин надлежит отнести, сначала, наличие нужной нормативной основания организации порядка внутреннего контроля. К внутренним факторам иметь отношение наличие профессионалов, способных отменно и оперативно оценить сложившуюся в банке ситуацию и отдать квалифицированные назначения по минимизации рисков банковской деятельности. Для проведения внутрибанковского контроля в банке обязано иметься сотворено особое подразделением Принципиальным фактором обеспечения действенной порядка внутреннего контроля приходит творение в банке порядка выявления и оценив банковских рисков. И, в конце концов, предпосылкой проведения высококачественного внутреннего контроля приходит наличие полной и достоверной инфы о состоянии дел как в самом банке, так и в банках-соперниках.

Работающая налаженность внутрибанковского контроля включает текущий, следующий контроль в банках и компанию внутреннего аудита. Остановимся наиболее тщательно на характеристике каждого из внешностей.

Организация текущего контроля в банке

Текущий банковский контроль исполняется в процессе каждодневного проведения банковских операций на каждом из участков организации занятия учетно-операционного аппарата. Так, при организации документооборота генеральное предназначение текущего контроля 1 состоит в проверке законности операций, соблюдении найденных | управлял их совершения и классичности дизайна документов. Полноценное интерес при организации текущего контроля отводится проведению проверки регистров аналитического и синтетического учета при закрытии операционного дня. Сиим занимаются ответственные исполнители, бухгалтеры операционного отдела, труженики, контролирующие их занятие, а также начальники подразделений банка, В процессе воплощения текущего внутрибанковского контроля они управляются действующими нормативными документами и правилами проведения тех либо других банковских операций.

Ответственные исполнители при приеме от клиентов денежно-расчетных документов исполняют контроль классичности наполнения целых нужных реквизитов, инспектируют наличие средств на расчетном счете организации. Выставленные к оплате документы проверяются и с точки зрения законности совершаемой операции. По существу, на этом шаге труженик банка описывает целевое рекомендация применения средств клиента. Великая ответственность ложится на бухгалтерского труженика при осуществлении многообразных форм безналичных увольнений, выбор тот или другой клиент мастерит без помощи других совместно со близким контрагентом. Задачка ответственного исполнителя и контролера банка состоит в проверке соблюдения принципов организации безналичных увольнений. К примеру, при применении в расплатах платежных запросов труженик банка инспектирует наличие товарно-транспортных документов, подтверждающих отгрузку продуктов, исполнение занятий либо оказание услуг. При отказе клиента от акцепта такого же платежного запроса надо удостовериться в его правомерности, классичности дизайна и соблюдении срока, найденного для данной для нас процедуры. Этакий же кропотливой проверке подвергаются и остальные формы увольнений, тот или другой употребляет клиент в близком платежном обороте. Предназначенного заинтересованности вызывает проверка соблюдения целых запросов при аккредитивной, чековой и вексельной формах увольнений. При дефицитности либо неименьи средств на расчетном счете клиента на труженика банка ложится ответственность за своевременное оприходование расчетных документов в картотеку 2 и их оплату по мере поступления средств в согласовании с определенной законодательством очередностью платежей.

При зачислении денег, поступающих в адресок клиента, ответственный исполнитель обязан убедиться в наличии на копии поступившего от плательщика документа подписи труженика банка-плательщика, т.е. проверить подлинность документа. Особенному контролю подвергаются операции, связанные с безналичными перечислениями средств физических лиц во вклады. Это надо во избежание ошибок в зачислении средств собственникам счетов. При открытии и ведении ссудного счета клиента проверяется строгость составления срочных обязанностей на погашение кредита и исполняется ежедневный контроль за своевременностью его погашения.

Отдельные облики банковских операций подвергаются двойному текущему контролю. Так, заявления на выдачу чеков и чековых книг, акцепт платежных поручений кроме ответственного исполнителя заверяются подписью контролера. Проверяются и расписываются контролирующими тружениками все денежно-расчетные документы и записи в аналитическом учете по счетам военнослужащих и людей, генеральным средствам банка, иным материальным ценностям, взысканию штрафов с клиентов за нарушение управлял проведения расчетных операций, по расплатам с хозрасчетными предприятиями банка, по формированию операционных заработков и расходов банка] и т.д. Двойного контроля вызывают и операции по транзитам и текущим субсчетам, по внешним пенсионным счетам, по счетам муниципального бюджета, по ссудным счетам личных заемщиков. В отдельных вариантах по заключению банка контролируются в подобном порядке и остальные операции.

Специализированное интерес обращается на компанию текущего контроля в процессе проведения операций с наличностью. Полноценное площади тут отводится подготовительному контролю при совершении расходных кассовых операций. В данном варианте проведение контроля возлагается на 3-х тружеников кредитной организации, участвующих в данной для нас операции: ответственного исполнителя, контролера и кассира. Задачка организации контроля на этом участке сводится к тому, чтоб предупредить оплату некорректно оформленных документов без подготовительной проверки их ответственным исполнителем. Задачка контролера содержится в проведении проверки классичности дизайна каждого расходного кассового документа.

При получении клиентом наличных средств по именному валютному чеку контролирующий труженик обязан удостовериться в наличия на чеке метки о предоставлении получателем средств паспорта либо иного документа, удостоверяющего его личность. Не считая того, Литр. чеке либо расходном ордере обязана иметься его расписка в получения средств. При поступлении валютного чека происходит сличение подписи лиц, правомочных подписывать его, оттиска печати клиенте с будущими у ответственного исполнителя и контролера эталонами, указанными в соответственной карточке. Контролер и кассир сравнивают также подпись ответственного исполнителя с будущим образчиком. Кропотливому контролю подвергаются все расходные кассовые документы и со сторонки кассового труженика.

За компанию текущего контроля веет ответственность основной бухгалтер банка. Он прямо контролирует строгость дизайна операций по открытию расчетных и текущих счетов клиентов, организует текущий контроль и повседневное наблюдение за его проведением на целых участках учетно-операционной и кассовой занятия банка. В повинности основного бухгалтера и его заместителя заходит воплощение контроля за внесением исправлений в внешние счета, открытием и закрытием счетов, начислением процентов по ним, движением бланков взыскательной отчетности и квитанций о приеме наличных средств. Основной бухгалтер банка каждодневно проводит проверку заключения кассовых операций; полноту оприходования средств как инкассированных, так и поступивших в вечернюю кассу; строгость формирования и хранения целых денежно-расчетных документов и иной учетной документации. Каждодневно им контролируется своевременность и качество составления сводки оборотов банковского баланса за задевай.

Следующий контроль и методы его проведения

В процессе проведения внутрибанковского контроля в банке принципиальное площадь отводится правильной организации следующего контроля, целью тот или другой приходит периодическая проверка целых направлений учетно-операционной занятия в период затем совершения банковских операций. Можнож выделить надлежащие задачки организации следующего контроля:

проверка постановки учета и документооборота;

доказательство классичности исполненья тружениками учетно-операционного аппарата возложенных на их обязательств

проверка законности и классичности дизайна сделанных операций.

В кредитной организации занятие по проведению следующего контроля возглавляют основной бухгалтер, его заместители, а в больших банках сиим занимаются особые инспекторы следующего контроля. Следующие проверки проводятся по планам, тот или другой носят тематический нрав и возводятся ежеквартально. Могут проводиться как комплексные проверки, так и проверки, затрагивающие едва отдельные участки учетно-операционной занятия. Образцом может служить проведение проверки лишь кассовых либо лишь мемориальных документов за определенный период деятельности банка. В процессе проведения комплексной проверки обследованию подвергается цельный размер занятия тех либо других ответственных исполнителей. Обыкновенно планы следующих проверок возводятся эким образом, чтоб в движение квартала в следующем порядке водились проконтролированы все участки учетно-операционной занятия.

В ходе воплощения следующего контроля в выборочном порядке изучаются документы, тот или другой не подвергались контролю со сторонки основного бухгалтера и его заместителя. В процессе проверки водворяется законность операции, строгость их дизайна и отражения в учете. Затем установления законности операции проверяется строгость дизайна документов: соблюдение формы бланка, наличие целых нужных реквизитов, бухгалтерские электропроводки, а также соответствие будущим образчикам подписей и оттиска печати на документе. Обращается пристальное интерес на наличие в платежных поручениях, платежных запросах расчетных чеках ссылки на номера и даты отгрузочных документов, подтверждающих факт отгрузки продуктов, исполненья занятий и оказания услуг. При всем этом в выборочном порядке быть может проведено сличение основных экземпляров платежных документов с копиями, на основании тот или другой делались записи по корреспондентским счетам.

В порядке следующего контроля проводится ревизия. Участки учетно-операционной занятия банка, тот или другой подвергались ревизии либо обследованию, в движение следующих 3-х месяцев разрешено не инспектировать.

Итоги проведенных проверок и ревизий рассматриваются управлением коммерческого банка, результатом что приходит выработка и реализация мероприятий по устранению выявленных изъянов предотвращению их возникновения в предстоящем. Обычно, контроль по устранению изъянов, выявленных следующими повторяющимися проверками, прямо исполняет основной бухгалтер банка.

Корпоративную ответственность за состояние учета, компанию документооборота и контроля в коммерческом банке веет президент банка. В его повинности подсоединяется проверка своевременности составления каждодневного банковского баланса, тот или другой представляется ему на подпись.

загрузка...
загрузка...

Ваш отзыв